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軟件企業在企業所得稅匯算結束后需要提供材料給主管部門嗎
編著:施春平    來源:   時間:2019-06-24 08:52   我要留言    字體大小:【小】 【中】 【大】
2019-06-24 08:52    編著:施春平
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       a企業為軟件企業,2019年企業所得稅匯算時享受了軟件企業二免三減半的優惠政策,問:匯算結束后企業還需哪些后續管理?

       答:首先, 按照國發〔2015〕11號文和國發〔2015〕27號文規定,集成電路生產企業、集成電路設計企業、軟件企業、國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業(以下統稱軟件、集成電路企業)的稅收優惠資格認定等非行政許可審批已經取消。企業若符合享受財稅〔2012〕27號文件規定的稅收優惠政策的軟件、集成電路企業,每年匯算清繳時應按照《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號)規定向稅務機關備案,同時提交《享受企業所得稅優惠政策的軟件和集成電路企業備案資料明細表》(見附件)規定的備案資料。但是目前軟件企業所得稅稅務己取消備案,只要企業符合軟件企業要求,企業就可自行申報享受優惠政策,這里只是取消事前備案,事后還需要提供相關資料至主管稅務機關。
       其次,文件還規定省級稅務部門會在每年3月20日前和6月20日前分兩批將匯算清繳年度已申報享受軟件、集稅收優惠政策的企業名單及其備案資料提交省級發展改革、工業成電路企業和信息化部門。其中,享受軟件企業、集成電路設計企業稅收優惠政策的名單及備案資料提交給省級工業和信息化部門,省級工業和信息化部門組織專家或者委托第三方機構對名單內企業是否符合條件進行核查;享受其他優惠政策的名單及備案資料提交給省級發展改革部門,省級發展改革部門會同省級工業和信息化部門共同組織專家或者委托第三方機構對名單內企業是否符合條件進行核查。因此,企業在年度匯算清繳結束后,還是需要備好以下資料提供給主管稅務部門,資料如下:
       1、企業開發銷售的主要軟件產品列表或技術服務列表
       2、主營業務為軟件產品開發的企業,提供至少1個主要產品的軟件著作權或專利權等自主知識產權的有效證明文件,以及第三方檢測機構提供的軟件產品測試報告,主營業務為技術服務的企業提供核心技術說明
       3、企業職工人數、學歷結構、研究開發人員及其占企業職工總數的比例說明,以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明資料
       4、經具有資質的中介機構鑒證的企業財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明書)以及軟件產品開發銷售(營業)收入、軟件產品自主開發銷售(營業)收入,研究開發費用,境內研究開發費用等情況說明.
       5、與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產品銷售合同或技術服務合同復印件
       6、企業開發環境相關證明材料
       在此建議企業不要麻弊認為取消備案就萬事大吉,企業還是要在匯算清繳后,將以上資料備好及時送至主管稅務機關,以免因為資料未送達而給企業造成補稅的風險。

編輯人:陳 航    陳桂芳    彭銀蓮

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